Ключові зміни до Податкового кодексу 2016

Податки

Ставки податків у 2016 році

Податок на прибуток підприємств

18%

Податок на доходи фізичних осіб

18%

Єдиний соціальний внесок

22%

ПДВ

20%

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

2015 рік

2016 рік

Базова (основна) ставка — 18%
База розрахована на основі ПСБО або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором)
  Відмова від сплати щомісячних авансових платежів із податку на прибуток. Запровадження квартального звітного періоду для підприємств з річним доходом більше 20 млн. грн.

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

2015 рік

2016 рік

Ставки заробітної плати:

  • 0% — для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.), надається для заробітних плат не вище 1 710 грн.;
  • 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн.);
  • 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12 180 грн.)
Ставки заробітної плати:

  • 0% — для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (689 грн.), надається для заробітних плат не вище 1 930 грн.;
  • 18% — до розміру заробітної плати без обмеження
Тимчасова податкова соціальна пільга (так звана 100-відсоткова пільга) дорівнює 50% мінімальної заробітної плати (609 грн.), встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1710 грн. на місяць Розмір податкової соціальної пільги залишено на постійній основі у розмірі, що дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1930 грн. (1378 грн. х 1,4) на місяць
Доходи, відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу, — 20% Доходи, відмінні від заробітної плати, дивіденди від неплатників податку на прибуток — 18%
Інший дохід :

  • 5% — дивіденди;
  • 20% — інший інвестиційний дохід
Інший дохід:

  • 5% — дивіденди від платників податку на прибуток;
  • 18% — інші пасивні доходи, в тому числі проценти за депозитами
Оподаткування пенсій — 15% від МЗП (1218 грн. х 3 = 3654 грн.) Оподаткування пенсій — 15% від перевищення рівня 3 МЗП (1378 грн. х 3 =  4134 грн.)

ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

2015 рік

2016 рік

База оподаткування — заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу Працівники не платять ЄСВ з заробітної плати та інших доходів
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ — максимальна сума доходу застрахованої особи, що дорівнює 17 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на яку нараховується єдиний внесок Максимальна величина бази нарахування ЄСВ — максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює 25 розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на яку нараховується єдиний внесок

 

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

2015 рік

2016 рік

Ставка:

загальна — 20%;

експорт — 0%

Фармацевтична продукція — 7%
Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній. Відповідно до спецрежиму, нарахована сума ПДВ не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства Запровадження на 2016 рік перехідних умов у застосуванні сільгоспвиробниками спецрежиму оподаткування, а саме — розподіл нарахованого ПДВ у пропорціях яка залежить від операцій що здійснюють с/г виробники:

  • при постачанні зернових та технічних культур 85% — до державного бюджету, 15% — залишається  у розпорядженні сільгоспвиробника;
  • при постачанні великої рогатої худоби та молока 20% — до державного бюджету, 80% — залишається у розпорядженні сільгоспвиробника;
  • при постачанні  інших с/г виробників 50% — до державного бюджету, 50% — залишається у розпорядженні сільгоспвиробника
  Відновлення права на відшкодування ПДВ для усіх експортерів зернових та технічних культур
  Запровадження офіційної публікації двох реєстрів відшкодування ПДВ з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

2015 рік

2016 рік

Вимоги до платників податку

І група —  ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу — не перевищує 300 тис. грн.
ІІ група — ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники — до 10 осіб. Обсяг доходу — до 1,5 млн. грн.
ІІІ група — ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн. ІІІ група — ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 5 млн. грн.
ІV група — с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 % ІV група — с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %

База оподаткування та ставка

І група — ставка до 10% мінімальної заробітної плати (до 121,8 грн.). ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. І група — ставка до 10% мінімальної заробітної плати (до 137,8 грн.), встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 22% мінімальної зарплати (303,16 грн.)
ІІ група — ставка до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. ІІ група — ставка до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ — 22% бази нарахування
ІІІ група — ставка 2% доходу з ПДВ або 4% доходу без ПДВ. ЄСВ — 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. ІІІ група — ставка 3% доходу для платників ПДВ, 5% для неплатників ПДВ
ІV група — 0,09-1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель) ІV група — 0,16-5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель)

Застосування реєстраторів розрахункових операцій

Порядок застосування РРО у 2016 році не змінюється

АКЦИЗИ

Ставка за 2015 рік

Ставка за 2016 рік

лікеро-горілчані вироби 70,53 грн. за 1 л 100% спирту 105,80 грн. за 1 л 100% спирту
вина виноградні натуральні 0,01 грн. за 1 л 0,01 грн. за 1 л
вина з додаванням спирту, вермути 3,58 грн. за 1 л 7,16 грн. за 1 л
вина ігристі, вина газовані 5,20 грн. за 1 л 10,40 грн. за 1 л
пиво 1,24 грн. за 1 л 2,48 грн. за 1 л
слабоалкогольні напої 70,53 грн. за 1 л 100% спирту 211,59 грн. за 1 л. 100% спирту
сигарети без фільтру, сигарети з фільтром (специфічна ставка)  227,33 грн. за 1000 шт. 318,26 грн. за 1000 шт.
Джерело: Головбух24