Відображення доходів самозайнятих осіб у податковому розрахунку за ф. 1ДФ, якщо такі доходи нараховано та виплачено в різних кварталах

Відповідно до пункту 3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 року № 4 (далі – Порядок): у графі … Читать далее

Доходи та витрати у ФОП

Пропонуємо вашій увазі відповіді на запитання, поставленні під час проведення «гарячої» телефонної лінії. Благодійна допомога Фізична особа — підприємець, яка застосовує загальну систему оподаткування, надала благодійну (спонсорську) допомогу неприбутковій організації. Чи можна суму такої допомоги врахувати у складі витрат? Порядок оподаткування доходів фізичних … Читать далее

Порядок надання податкового розрахунку за формою №1ДФ відокремленими підрозділами

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє наступне. Порядок заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (далі – Порядок №4) за формою №1ДФ затверджено наказом Міністерства … Читать далее

Какой размер нецелевой благотворительной помощи не облагается НДФЛ

«Щодо практичного застосування норм податкового законодавства», лист ДФС України від 07.04.2017 р. № 4945/Д/99-99-13-02-03-14 Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (в редакції яка діяла до 01.04.2017, далі – Кодекс), розглянула щодо практичного застосування норм податкового законодавства … Читать далее

Яка відповідальність передбачена за несвоєчасну сплату ПДФО за наслідками поданої річної декларації про майновий стан і доходи?

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п.179.7 ст.179 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму … Читать далее

Арендные платежи физическим лицам в отчете 1ДФ

Як правильно відображати у податковому розрахунку 1 ДФ орендні платежі Податковим агентом на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування, інше майно) виплачуються суми орендних платежів. За якою ознакою доходу відображаються такі суми у … Читать далее

За якими ставками ПДФО оподатковують дивіденди

До оподатковуваного доходу платника включають пасивні доходи, зокрема, у вигляді дивідендів (пп. 164.2.8 Податкового кодексу України, ПК). Податковим агентом платника податку під час нарахування на його користь дивідендів є емітент корпоративних прав або за його дорученням інша особа, яка здійснює … Читать далее

Виправлення помилки у формі № 1ДФ

Підприємство згідно з договорами оренди нерухомого майна з серпня 2016 р. проводило виплати фізичним особам — орендодавцям. При цьому податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з нарахованих сум не утримано та у формі № 1ДФ не відображено. Крім того, у цій звітності … Читать далее

Налоговая социальная льгота при неполном рабочем дне

Фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу, якщо розмір її заробітної плати у 2017 році не перевищує 2240 грн Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця … Читать далее

Щодо заповнення та подання податкового розрахунку за формою № 1ДФ.

Головні управління ДФС в областях та м. Києві Підрозділи податків і зборів з фізичних осіб Офіс великих платників податків ДФС (Витяг) Щодо заповнення та подання податкового розрахунку за формою № 1ДФ. Підпунктом «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України (далі … Читать далее

Податкова соціальна пільга з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році

Головне управління ДФС у Полтавській області повідомляє, що відповідно до пп.169.1.1 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга надається для будь-якого платника податку в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на … Читать далее

Декларування доходів, отриманих громадянами від надання послуг репетиторства

Як визначено положеннями Податкового кодексу, платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а … Читать далее

Компенсація за використання особистого автомобіля працівника без договору оренди — додаткове благо

Дохід, отриманий платником податку як додаткове благо, включають до складу його загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Додаткові блага — це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що їх виплачує (надає) платникові податку податковий агент, якщо такий дохід … Читать далее

Пільга ПДФО у 2017 році: хто має право на отримання пільги

Джерело: Головбух 24 Хто має право на отримання пільги ПДФО у 2017 році? Як нараховується податкова соціальна пільга та що необхідно для її отримання? Для деяких категорій громадян податкова пільга (пільга ПДФО) має надзвичайно велике значення. У цій статті «Головбух» … Читать далее

Налоговая социальная льгота на двое и больше детей до 18 лет

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відс. суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України, у розрахунку на кожну таку … Читать далее

Налоговая социальная льгота если работник работает неполный рабочий день

Фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу за умови якщо розмір її заробітної плати не перевищує граничного розміру для отримання податкової соціальної пільги. … Читать далее

Основні цифри 2017 року для оподаткування доходів фізичних осіб

Розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги  — 2240 грн. Розмір податкової  соціальної пільги згідно, ст.169 ПКУ: 100% — 800  грн; 150% — 1200 грн; 200% — 1600 грн. Розмір нецільової благодійної допомоги, який не оподатковується у 2017 році,  … Читать далее

Щодо відповідальності за незаповнення у формі № 1ДФ даних про виплату підприємцю

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ 21 вересня 2016 року № 20544/6/99-99-13-01-01-15 Щодо відповідальності за незаповнення у формі № 1ДФ даних про виплату підприємцю Витяг Пунктом 3.2 роздiлу III Порядку встановлено, що у графi 3а «Сума нарахованого доходу» вiдображається (за звiтний … Читать далее

ПДФО 2017

Таблички – 2017: ПДФО   Мінімальна заробітна плата у 2017 році*     у місячному розмірі, грн.  у погодинному розмірі, грн. з 01.01.2017 3200 19,34   Прожитковий мінімум у 2017 році* … Читать далее

Прості приклади розрахунку податків із заробітної плати

Таблички – 2017: податки із заробітної плати Рахуємо податки із заробітної плати: прості приклади + коментар        Законом України від 21.12.2016 №1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік» встановлено з 1 січня 2017 року мінімальну заробітну плату: у місячному … Читать далее

Налоговая социальная льгота на детей 2017

ГУ ДФС у м. Києві Лист 11.01.2017 № 517/10/26-15-13-01-12 Відповідно до п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – Кодекс) визначено, що платник податку має право на зменшення … Читать далее

Налоговая социальная льгота на инвалидов 2017

ГУ ДФС у м. Києві Лист 16.01.2017 № 331/М/26-15-13-01-10 Порядок оподаткування доходів фізичних осіб встановлено розділом IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-УІ із змінами та доповненнями (далі — Кодекс). Так, згідно з пп. 164.2.1 ст. … Читать далее

Податкова соціальна пільга в 2017 році

Чи буде зберігатися за працівником підприємства право на податкову соціальну пільгу, якщо він працюватиме на 0,5 ставки, та в якому розмірі встановлено її в 2017 році? Статтею 56 Кодексу законів про працю України від 10 грудня 1971 року N322-VIII, із … Читать далее

«Новації — 2017» — в частині адміністрування податку на доходи фізичних осіб

Фахівці Головного управління ДФС у Чернівецькій області повідомляють, що 01 січня 2017 року набрав чинності Закон України від 21 грудня 2016 року № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні». Даним Законом внесено зміни в частині адміністрування … Читать далее

Податкова соціальна пільга з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році

Головне управління ДФС у Харківській області повідомляє, що відповідно до пп.169.1.1 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга надається для будь-якого платника податку в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на … Читать далее

Налоговая социальная льгота в 2017 году

Якщо брати до уваги тексти ухвалених ВРУ законопроектів про внесення змін до ПКУ (№ 5132, № 5368), то вони не передбачають змін до ст. 169 ПКУ, яка визначає порядок застосування податкової соціальної пільги (далі — ПСП). Проте маємо ухвалений законопроект … Читать далее

Чи має найманий працівник — підприємець право на податкову соціальну пільгу

ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві інформує, платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, … Читать далее

Строка «Военный сбор» в отчете 1ДФ

Ситуация вокруг неоднозначности вопроса отображения сумм доходов в строке «Военный сбор» отчета 1ДФ по прежнему не разрешилась. Так, а письме ГФС в г. Киеве № 7431/П/26-15-13-02-15 от 10.11.2016г. сделан вывод о том, что в строке «Военный сбор» указываются только те доходы, с … Читать далее

ЕСВ, военный сбор и НДФЛ 2017

Законопроекти, які змінять оподаткування доходів фізосіб в 2017 році, вже зовсім скоро наберуть чинності. Роботодавцям варто приготуватися, а ми допоможемо їм в цьому Розмір ставок ПДФО, військового збору та ЄСВ Розмір ставок ПДФО, військового збору (далі — ВЗ) та ЄСВ … Читать далее

Налогообложение поездок работников, не связанных с хозяйственной деятельностью

Лист ДФС України від 07.12.2016 № 26504/6/99-99-13-02-03-15 «Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів» Державна фіскальна служба Україна, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), розглянула лист щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих … Читать далее

Налоговая социальная льгота 2017

С учетом утвержденного на 2017 год Прожиточного минимума для трудоспособного лица в размере 1600,00 гривен, с 01 января 2017 года налоговая социальная льгота будет применяться в таких размерах: Согласно п. 169.1.1. НКУ «у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму … Читать далее

Налогообложение подарков работникам

Лист ДФС України від 14.12.2016 № 21695/5/99-99-13-02-03-16 «Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб подарунків, які надаються працівникам» Державна фіскальна служба Україна, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), розглянула лист … щодо оподаткування податком на доходи фізичних … Читать далее

Примеры начисления налогов по зарплате наемным работникам

Рахуємо податки із заробітної плати: прості приклади З 1 грудня згідно з Законом України від 19.05.2016 №1384-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» підвищено до 1600 гривень мінімальну заробітну плату і прожитковий мінімум … Читать далее

Зарплата за грудень 2016 року + перерахунок з ПДФО за 2016 рік

Головне управління ДФС у Вінницькій області нагадує платникам положення підпункту 169.4.2 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу, яким встановлено, що під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих такому … Читать далее

Найманий працівник — підприємець має право на податкову соціальну пільгу

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як … Читать далее

За незаповнення у формі N 1ДФ даних про виплату підприємцю доходу застосовується штраф

При заповненні звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку (форма 1-ДФ), у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з … Читать далее

Чи застосовується відповідальність у разі подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?

Оподаткування доходів фізичних осіб — підприємців визначено ст. 177 розд. ІV та главою І розд. ХІV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ). Згідно з п. 292.9 ст. 292 ПКУ … Читать далее

Дохід фізичної особи у вигляді корпоративних прав оподатковується податком на доходи фізичних осіб

Відповідно до частини четвертої ст. 17 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» із змінами та доповненнями для державної реєстрації змін до відомостей про юридичну … Читать далее

Нужно ли подавать 1ДФ если предприятие не работает?

С таким вопросом часто обращаются ко мне за консультацией. Напоминаю, что согласно пп. «б» п. 176.2 НКУ Расчет сумм дохода, начисленного (перечисленного) в пользу физических лиц, а проще говоря — отчет 1ДФ, подается только при начислении сумм доходов плательщику налога … Читать далее

Порядок оподаткування доходу фізичної особи від надання в оренду нерухомості

ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві нагадує, що відповідно до п. 1 ст. 810 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) за договором найму (оренди) житла одна сторона — власник житла  передає або зобов’язується передати другій стороні житло … Читать далее

Письмо ГФС №6643/В/26-15-13-02-15 от 13.10.2016г. о порядке заполнения 1 ДФ

ГУ ГФС в г. Киеве в письме №6643/В/26-15-13-02-15 от 13.10.2016г. напоминают порядок заполнения отчета 1ДФ. Примечательным моментом в этом письме является заключительная часть  «При цьому, графи «Сума нарахованого доходу» розділу І та «Загальна сума нарахованого доходу» розділу ІІ, а також графи  … Читать далее

Який порядок заповнення гр. 3а та гр. 3 податкового розрахунку за ф. 1ДФ, а саме без вирахування сум податків і зборів чи з вирахуванням, якщо заробітна плата виплачується систематично?

 У графі 3а «Сума нарахованого доходу» податкового розрахунку за ф. 1 ДФ нарахований дохід відображається повністю, без вирахування із суми доходу сум нарахованих податків і зборів, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи. У графі 3 «Сума … Читать далее

Як виправити помилку в розділі ІІ форми № 1ДФ

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, передбачає надання уточнюючого податкового розрахунку за формою № 1ДФ. Відображення даних … Читать далее

Податкову соціальну пільгу при нарахуванні авансу застосовувати не потрібно

Нагадуємо, що відповідно до пункту 169.1 статті 169 Податкового кодексу України платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та … Читать далее

Оподаткування податком на доходи фізичних осіб дивідендів

Податковим агентом платника податку під час нарахування на його користь дивідендів, є емітент корпоративних прав або за його дорученням інша особа, яка здійснює таке нарахування. Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, який сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, … Читать далее

НДФЛ и военный сбор при арендной плате юрлица у физического лица

Юридична особа при нарахуванні фізичній особі орендної плати утримує податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5% До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку –фізичної особи включається дохід від надання майна в лізинг, … Читать далее

Письмо ГФС про штрафные санкции за ошибки в 1ДФ

Лист ДФС від 14.06.2016 №6414/П/99-99-10-02-14 Про надання інформації Державна фіскальна служба України за результатами розгляду листа від …. (вх. ДФС ….) про надання роз’яснення з питань застосування податкового законодавства та в межах компетенції повідомляє.  Щодо питання недопустимості повторного застосування штрафних … Читать далее

Дохід підприємця від незареєстрованого виду діяльності відображається в формі № 1ДФ

Якщо фізична особа-підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку-фізичних осіб. При виплаті доходу податковий агент відповідно до п.п. … Читать далее

З якої суми доходів утримується військовий збір

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 Податкового кодексу України (ПКУ) (п.п. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Для резидента – це загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно … Читать далее

Коригування показників підрозділу «Військовий збір» Податкового розрахунку за формою № 1 ДФ

У податковому розрахунку за формою № 1ДФ, рядок «Військовий збір — виключення», призначено для коригування раніше поданої звітності. Так, у разі подання Податкового розрахунку з відміткою «Звітний новий» чи «Уточнюючий» для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку … Читать далее